2020年底基本實(shí)現(xiàn)增值稅專票電子化

回顧2020，增值稅專業(yè)票電子化的實(shí)現(xiàn)可以說是我國在推廣電子化票據(jù)歷程中的一個(gè)里程碑。

2002年8月20日，國家稅務(wù)總局連發(fā)通知文件：深化增值稅電子發(fā)票應(yīng)用，年底前基本實(shí)現(xiàn)增值稅專票電子化。

2020年11月1日起，杭州市試點(diǎn)納稅人開出的增值稅電子專用發(fā)票受票范圍，擴(kuò)至浙江省稅務(wù)局和寧波市事務(wù)局管轄范圍內(nèi)的納稅人。

首先，與紙質(zhì)增值稅專用發(fā)票相比，電子專票將“貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱”欄次名稱簡化為“項(xiàng)目名稱”，取消了原“銷售方:（章）”欄次，進(jìn)一步簡化了發(fā)票票面樣式。

其次，可以通過電子郵件等方式遠(yuǎn)程交付和接收電子專票。

而且，管理成本更加低廉，同時(shí)，電子專票采用電子簽名代替原發(fā)票專用章，并且使用經(jīng)過稅務(wù)數(shù)字證書簽名的電子發(fā)票監(jiān)制章，納稅人可以驗(yàn)證電子簽名的有效性。

但是，在企業(yè)報(bào)銷、財(cái)務(wù)管理方面，企業(yè)還需注意以下4點(diǎn)：

第一，電子發(fā)票可能沒有發(fā)票章。根據(jù)總局有關(guān)文件規(guī)定，電子專票采用電子簽名代替印章，即電子專票可以沒有發(fā)票專用章。

第二，電子專用發(fā)票抵扣。該專票對應(yīng)業(yè)務(wù)如屬可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額事項(xiàng)，在勾選平臺勾選確認(rèn)申報(bào)抵扣，這一點(diǎn)與傳統(tǒng)紙票沒有任何區(qū)別。

第三，電子發(fā)票歸檔。以電子專票紙質(zhì)打印件作為報(bào)銷入賬歸檔依據(jù)的，根據(jù)財(cái)會〔2020〕6號以及各地試點(diǎn)文件規(guī)定，必須同時(shí)保存打印該紙質(zhì)打印件的電子文件，即必須保存OFD源文件，不得以截圖等其他形式保存。

第四，電子發(fā)票開錯(cuò)如何處理。由于電子發(fā)票的特性（難以收回，因此不能作廢），因此在發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止、銷售折讓等情形時(shí)，只能開具紅字電子專票。

隨著未來增值稅專票電子化的應(yīng)用發(fā)展，將會極大促進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)及稅務(wù)信息化進(jìn)程。發(fā)票事務(wù)處理也將實(shí)現(xiàn)集中化、自動(dòng)化和智能化。企業(yè)可根據(jù)自身情況選擇開具模式，定時(shí)自動(dòng)地開具發(fā)票，同時(shí)將業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)與發(fā)票結(jié)果進(jìn)行串聯(lián)。客戶收取發(fā)票后，系統(tǒng)自動(dòng)提取OFD格式的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票信息，進(jìn)行查偽去重。

因此，對于企業(yè)來講，企業(yè)應(yīng)盡早加強(qiáng)企業(yè)支出管理，改進(jìn)財(cái)務(wù)系統(tǒng)、ERP系統(tǒng)，迎接數(shù)字化憑證的到來。