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底子薄、起步晚、市場(chǎng)內(nèi)需不足是當(dāng)前制造業(yè)面臨的主要困境。一方面，國內(nèi)需求疲軟，東南亞搶占低端市場(chǎng)，企業(yè)增長(zhǎng)乏力；另一方面，人工成本增長(zhǎng)，原材料和能源費(fèi)用攀升，企業(yè)經(jīng)營(yíng)成本居高不下。企業(yè)精細(xì)化管理訴求越發(fā)強(qiáng)烈，降本增效成為管理的第一優(yōu)先級(jí)。
成本和利潤(rùn)一直是制造企業(yè)繞不開的話題，制造業(yè)利潤(rùn)率普遍在20%以下，高投入低利潤(rùn)成為行業(yè)困局，近年更是受宏觀環(huán)境影響，制造業(yè)在資金、成本、市場(chǎng)等多重因素影響下，各類型制造企業(yè)利潤(rùn)率都在不同程度地降低。
國家統(tǒng)計(jì)局?jǐn)?shù)據(jù)顯示，2022年規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)總營(yíng)業(yè)收入137.91萬億元，總產(chǎn)生成本116.84萬億元，利潤(rùn)率僅為為6.1%，也就是 “1億元的營(yíng)業(yè)額，利潤(rùn)平均只有600多萬”，傳統(tǒng)制造企業(yè)甚至遠(yuǎn)低于這個(gè)數(shù)據(jù)。
2022年規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)主要財(cái)務(wù)指標(biāo)（分行業(yè)）
分貝通為此調(diào)研走訪了3000多家中大型企業(yè)，從多維降本、組織提效兩方面為制造業(yè)企業(yè)提供實(shí)踐參考，并以《韌性制造，數(shù)字謀變：ROI型財(cái)務(wù)管理白皮書》報(bào)告的形式呈現(xiàn)，幫助財(cái)務(wù)以ROI為導(dǎo)向細(xì)化支出管理，推動(dòng)制造業(yè)“階躍式降本”。
精細(xì)化管控“看得見的支出”，推動(dòng)制造業(yè)“階躍式降本”
中國制造業(yè)經(jīng)歷了黃金發(fā)展的30年，隨著經(jīng)營(yíng)環(huán)境的變化，企業(yè)從“先做大，再做強(qiáng)”的規(guī)模思維，向“先做強(qiáng)，再做大”的精益思維轉(zhuǎn)變。精細(xì)化管控已升級(jí)為制造業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)，企業(yè)通常從“看得見的支出”入手，以人員降本、管理降本、商務(wù)降本為切入點(diǎn)，合理降低企業(yè)的顯性成本。
1、人員降本：人效是企業(yè)降本的立足點(diǎn)
制造企業(yè)以工人為主，習(xí)慣以記數(shù)的方式統(tǒng)籌管理，對(duì)員工的人效關(guān)注不足。調(diào)研顯示，有將近76% 的企業(yè)未展開過人效分析，有24%的企業(yè)有做過人效分析，但其中只有8%的企業(yè)會(huì)將人效作為經(jīng)營(yíng)目標(biāo)或考核指標(biāo)。
制造企業(yè)對(duì)人效關(guān)注度調(diào)研結(jié)果
企業(yè)可以根據(jù)自身情況，通過調(diào)整用工結(jié)構(gòu)、優(yōu)化問題員工、勞動(dòng)外包、勞動(dòng)派遣等方式降低人工成本，也可以通過調(diào)整績(jī)效、補(bǔ)助拆分，用更有激勵(lì)性的分配方式提升人效。
比如差旅管理上，大部分公司費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)采取一刀切的方式，其實(shí)企業(yè)可以根據(jù)員工業(yè)績(jī)產(chǎn)出設(shè)置不同的差標(biāo)級(jí)別，既能提高員工拓客積極性，也能激發(fā)了員工的競(jìng)爭(zhēng)意愿和榮譽(yù)意識(shí)。
2、管理降本：細(xì)化規(guī)則升級(jí)費(fèi)用管控體系
疫情后企業(yè)普遍表示“管更嚴(yán)”成為趨勢(shì)，多維度、高頻度、快捷查看等成為費(fèi)用管理趨勢(shì)。調(diào)研發(fā)現(xiàn)，相比于2022年今年上半年按部門、項(xiàng)目、員工各維度關(guān)注度都有明顯提升，其中按員工進(jìn)行費(fèi)用管控占比從13.3%提升到16.7%，以周、日為單位查看費(fèi)用頻率也有顯著增加。
2022-2023制造業(yè)費(fèi)用管控維度及關(guān)注頻次變化
業(yè)務(wù)管理者普遍認(rèn)為“如何完成業(yè)績(jī)，如何實(shí)現(xiàn)更大的成單，創(chuàng)造更多的流水”，才是他們要考慮的問題。管理者對(duì)成本有深刻而全面的認(rèn)知，是企業(yè)費(fèi)用控制的關(guān)鍵，“要讓各部門看到，錢都花在了哪里”，在業(yè)務(wù)中加入成本考核，被越來越多的公司所采納。
先進(jìn)管理者會(huì)讓員工參與到預(yù)算管理中來，以項(xiàng)目/客戶/生產(chǎn)線為單位進(jìn)行目標(biāo)拆分，每個(gè)單位模塊設(shè)置相應(yīng)預(yù)算，員工分?jǐn)傁鄳?yīng)的預(yù)算包。管理者以周/月/季度為維度對(duì)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行復(fù)盤，或根據(jù)執(zhí)行情況調(diào)整預(yù)算策略，或增加審核環(huán)節(jié)，給員工自主性的同時(shí)，降低公司管理成本。
3、商務(wù)降本：場(chǎng)景聚合平臺(tái)的一體化支出
如今，更多企業(yè)開始把目光集中在間接材料采購中，包括差旅消費(fèi)、商務(wù)宴請(qǐng)、勞保用品、辦公采購、快遞貨運(yùn)、員工體檢、維修服務(wù)、設(shè)備租賃等。而這部分支出預(yù)計(jì)占企業(yè)成本的10%-30%。間接材料采購類別繁雜、需求隨機(jī)，小額、高頻、多人、多場(chǎng)景、資源分散等特點(diǎn)，這為采購管理帶來極大挑戰(zhàn)。
如今聚合型的企業(yè)消費(fèi)支出平臺(tái)逐漸被更多企業(yè)接受，平臺(tái)有較強(qiáng)的議價(jià)能力，通過專業(yè)的整合能力聚攏大量供應(yīng)商，獲取低價(jià)資源，通過有效的手段可將這部分費(fèi)用降低10%-30%。
一體化支出平臺(tái)管理流程
制造企業(yè)在選擇聚合型企業(yè)支出平臺(tái)時(shí)，更看重其一體化的數(shù)字化能力，數(shù)據(jù)連接業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)、人事等內(nèi)部系統(tǒng)，打破信息繭房。同時(shí)，一體化平臺(tái)收集的訂單清晰、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，為數(shù)據(jù)化管理打下良好基礎(chǔ)。通過對(duì)聚合、沉淀、真實(shí)的數(shù)據(jù)分析和挖掘業(yè)務(wù)背后的價(jià)值，為業(yè)財(cái)數(shù)字轉(zhuǎn)型帶來可能。
以ROI為衡量，評(píng)估“看不見的支出”，激活制造業(yè)的韌性與活力
很多企業(yè)更重視顯性成本，往往選擇性的忽略了隱性成本，簡(jiǎn)單粗暴的“削減預(yù)算”容易引起并發(fā)問題，影響后續(xù)運(yùn)營(yíng)，反而為企業(yè)發(fā)展埋下更多隱患，而這些“看不見的”的成本才是企業(yè)發(fā)展的無形殺手。
提效才是ROI型組織的杠桿解，企業(yè)可以通過優(yōu)化流程為管理做減法，從根源上刪繁就簡(jiǎn)消除隱性成本。以ROI為導(dǎo)向，以量化的數(shù)據(jù)為支撐，以更加清晰的視角衡量業(yè)務(wù)價(jià)值，會(huì)讓企業(yè)更加注重產(chǎn)出效率。
ROI型財(cái)務(wù)是以價(jià)值為導(dǎo)向，以財(cái)務(wù)支出費(fèi)控為主要管理手段，通過控制、決策、評(píng)價(jià)等方式，實(shí)現(xiàn)提升人效、有效降本、價(jià)值衡量的目的，進(jìn)而提高企業(yè)投資回報(bào)率，賦能企業(yè)的價(jià)值創(chuàng)造和業(yè)務(wù)增長(zhǎng)。要求財(cái)務(wù)以長(zhǎng)遠(yuǎn)利益角度衡量成本支出，并對(duì)“看得見”和“看不見”的成本進(jìn)行全面評(píng)估，重點(diǎn)關(guān)注能撬動(dòng)管理杠桿的隱性成本。
制造企業(yè)“顯性成本”和“隱性成本”分布
差旅費(fèi)用是顯性成本，而差旅管理則是典型的隱形成本。一家4000人規(guī)模的制造企業(yè)，將近50%的員工有報(bào)銷需求，員工每月要花至少1-2小時(shí)處理報(bào)銷，管理者每月要花4-6小時(shí)審批報(bào)銷申請(qǐng)。
財(cái)務(wù)預(yù)估處理報(bào)銷單數(shù)在1.5萬張，審核發(fā)票數(shù)量5萬張，需要2位全職財(cái)務(wù)，企業(yè)每年在報(bào)銷管理上花費(fèi)成本將近百萬。通過企業(yè)支付平臺(tái)，將傳統(tǒng)報(bào)銷的至少14個(gè)環(huán)節(jié)，優(yōu)化后最多減少至6步，員工不用報(bào)銷、不用墊款，財(cái)務(wù)只需查看消費(fèi)、定期對(duì)賬。
傳統(tǒng)報(bào)銷模式與干掉報(bào)銷模式流程對(duì)比
降本的核心是減少不必要支出，讓企業(yè)聚焦到業(yè)務(wù)核心價(jià)值上。精細(xì)化的數(shù)字管理讓一切有跡可循，讓一切有源可溯。通過合理降本、組織提效的方式獲得更多利潤(rùn)空間，為企業(yè)引進(jìn)新技術(shù)、新設(shè)備、新材料積累充足的資金，并在業(yè)務(wù)革新中獲得優(yōu)勢(shì)。
