全面預(yù)算管理實(shí)操分享！集團(tuán)型企業(yè)請注意

預(yù)算管理是企業(yè)管理和財(cái)務(wù)管理的重要內(nèi)容，然而許多企業(yè)面臨預(yù)算控制弱、過程追溯難、數(shù)據(jù)協(xié)同困難的問題。提高預(yù)算管理水平，需要關(guān)注哪些功能點(diǎn)呢？本文將與大家分享一個傳統(tǒng)制造業(yè)的典型預(yù)算管理案例，希望大家的預(yù)算管理工作由此可以借鑒一二。

M公司是集產(chǎn)品科研開發(fā)、生產(chǎn)制造、銷售推廣為一體的多元化經(jīng)營的集團(tuán)型制造企業(yè)。其下屬共12家子公司、四個生產(chǎn)基地、幾百個部門之多，公司規(guī)模4800多人。該公司的預(yù)算管理具有典型的以制造業(yè)為主營業(yè)務(wù)公司的管理特征，預(yù)算管理需求也是覆蓋以核心的拳頭產(chǎn)品，涵蓋采購、銷售、生產(chǎn)、設(shè)備、項(xiàng)目、研發(fā)、物資、物流、成本、資金、財(cái)務(wù)等各個業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)。目前，M公司的預(yù)算管理系統(tǒng)主要存在以下兩方面問題：

數(shù)據(jù)協(xié)同難。預(yù)算系統(tǒng)根據(jù)不同功能選用不同系統(tǒng)，數(shù)據(jù)資產(chǎn)在各系統(tǒng)中均有不同程度的沉淀，由于系統(tǒng)之間沒有完善對接，不能滿足數(shù)據(jù)間的共享和實(shí)時性數(shù)據(jù)交換需求，數(shù)據(jù)價值難以發(fā)揮，尤其是瑣碎的費(fèi)用管理，合理性難于查證；

有效控制預(yù)算難。對重點(diǎn)的、需查證的預(yù)算過程追溯難以實(shí)現(xiàn)；集團(tuán)下屬公司預(yù)算系統(tǒng)不一、管控規(guī)則不一，集團(tuán)財(cái)務(wù)無法實(shí)時管控下屬企業(yè)預(yù)算執(zhí)行情況，只能通過報(bào)表上報(bào)，事后分析整個集團(tuán)預(yù)算執(zhí)行情況。

2022年初，分貝通為M公司的費(fèi)用支出管理提供的解決方案，以上問題迎刃而解，為M公司的全面預(yù)算流暢管理提供了方向。具體做法是：

1.預(yù)算控制

根據(jù)業(yè)務(wù)單據(jù)的信息和操作，在執(zhí)行過程中及時管控，注冊的信息用于后續(xù)業(yè)務(wù)字段和預(yù)算維度的匹配，以查詢定位到控制需要的預(yù)算信息，并根據(jù)控制方式設(shè)置進(jìn)行控制和扣減預(yù)算，從而實(shí)現(xiàn)對費(fèi)用報(bào)銷、項(xiàng)目結(jié)算、采購支出等過程控制，形成預(yù)算占用記錄。

M公司費(fèi)用預(yù)算控制，主要涉及報(bào)銷業(yè)務(wù)（費(fèi)用申請單、出差申請單、對公/對私報(bào)銷單、差旅報(bào)銷單）。通過控制單據(jù)注冊、控制過程方案、控制方式設(shè)置、維度匹配規(guī)則、維度成員映射實(shí)現(xiàn)費(fèi)用預(yù)算的控制。其中預(yù)算剩余金額=年度預(yù)算-預(yù)算占用數(shù)（正在支付的金額）-預(yù)算執(zhí)行數(shù)（已經(jīng)完成付款的金額）。在費(fèi)用申請及出差申請?zhí)峤粫r占用費(fèi)用預(yù)算，報(bào)銷單提交時按報(bào)銷金額返還上游申請預(yù)算占用數(shù)，并占用報(bào)銷單預(yù)算；報(bào)銷單審核時，整單返還報(bào)銷單占用預(yù)算，并按審核金額執(zhí)行預(yù)算。

在項(xiàng)目實(shí)施過程中，需按每個項(xiàng)目的年度預(yù)算總額進(jìn)行控制。以項(xiàng)目分類，根據(jù)項(xiàng)目分類匹配預(yù)算科目，以預(yù)算科目、項(xiàng)目、期間、成本中心等維度鎖定預(yù)算額度，并根據(jù)單個項(xiàng)目預(yù)算總額控制，判斷單據(jù)含稅金額是否超預(yù)算。原則上，超過年度批復(fù)的項(xiàng)目預(yù)算，不允許提交支出業(yè)務(wù)單據(jù)。

在費(fèi)用預(yù)算體系搭建時，預(yù)算組織與成本中心一致，列支渠道維度成員與成本中心類型一致，費(fèi)用項(xiàng)目與預(yù)算科目一致，可在預(yù)算控制及預(yù)實(shí)集成配置中節(jié)省大量的維度映射，提高控制執(zhí)行效率，提高預(yù)實(shí)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，助力預(yù)業(yè)財(cái)?shù)慕y(tǒng)一。

2.預(yù)算調(diào)整

預(yù)算編制完成后，在執(zhí)行過程中，由于企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境的變化，會引起預(yù)算的偏差，當(dāng)這些偏差達(dá)到足以影響到預(yù)算的控制與指導(dǎo)作用時，要對原來的預(yù)算進(jìn)行調(diào)整。

根據(jù)M公司預(yù)算調(diào)整留痕、流程固化及操作便捷直觀的需求，在線實(shí)時預(yù)算調(diào)整。調(diào)整留痕的同時，能夠提高調(diào)整準(zhǔn)確率。并結(jié)合工作流，固化調(diào)整流程。

通過以上費(fèi)用預(yù)算全面管理，分貝通幫助M公司實(shí)現(xiàn)了：

  • 預(yù)算全過程全集團(tuán)在線管控，數(shù)據(jù)共享
  • 業(yè)財(cái)統(tǒng)一，提升預(yù)算管理水平
  • 預(yù)算調(diào)整調(diào)劑痕跡化
  • 預(yù)算查詢分析功能強(qiáng)大，滿足企業(yè)多重角色使用

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