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2022年散點突發(fā)的疫情和各種“黑天鵝”事件，使許多企業(yè)經(jīng)營有了更多“不確定性”。在非常時期，一些企業(yè)的經(jīng)營活動受到嚴(yán)重的生存制約和影響，甚至由于資金斷裂危及企業(yè)生存。
同時，伴隨著數(shù)字經(jīng)濟(jì)時代和財稅相關(guān)基礎(chǔ)設(shè)施的進(jìn)一步電子化和線上化，財務(wù)管理的方式日新月異。
為助力更多企業(yè)財務(wù)洞悉前沿財務(wù)政策及破解當(dāng)下困境，分貝通聯(lián)合財稅行業(yè)專業(yè)機(jī)構(gòu)CIETE（中國國際財稅博覽會）共同打造業(yè)財融合系列報告。本期首發(fā)為《業(yè)財融合系列——2022企業(yè)現(xiàn)金管理專題報告》（以下稱“《報告》”），旨在對企業(yè)資金管理及如何應(yīng)對企業(yè)入不敷出的財務(wù)狀況進(jìn)行權(quán)威調(diào)研，并給出專業(yè)建議及解決方案。
3大看點：
1、大部分行業(yè)被疫情影響，各行業(yè)中40%的企業(yè)對未來發(fā)展形勢難以判斷，開始注重企業(yè)“信息化”建設(shè)；
2、46%企業(yè)的現(xiàn)金流不足以支撐6個月，2022年企業(yè)資金管理面臨巨大挑戰(zhàn)；
3、大量財務(wù)高管認(rèn)為，現(xiàn)金流可通過對業(yè)務(wù)的整體統(tǒng)籌得到改善和升級。
01疫情下全行業(yè)4大狀態(tài)
《報告》顯示，2022年突發(fā)的疫情，使得85.71%的參調(diào)企業(yè)表示其企業(yè)經(jīng)營活動已經(jīng)受到了疫情的沖擊和影響，占絕大部分。與此同時，行業(yè)也呈現(xiàn)出4項顯著特征。
1）部分行業(yè)受疫情影響大，全行業(yè)總體穩(wěn)定
通過《報告》不難發(fā)現(xiàn)，全行業(yè)企業(yè)經(jīng)營總體保持穩(wěn)定，受疫情影響較小。不過，依然有部分服務(wù)行業(yè)中超過半數(shù)企業(yè)受疫情影響大，例如住宿和餐飲業(yè)、租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)；房地產(chǎn)業(yè)、制造業(yè)中部分企業(yè)經(jīng)營出現(xiàn)“暫時停頓”狀態(tài)；建筑業(yè)、批發(fā)和零售業(yè)中部分企業(yè)影響嚴(yán)重，企業(yè)經(jīng)營面臨嚴(yán)重困難。
2）對未來形勢發(fā)展難以判斷影響企業(yè)決策
調(diào)查結(jié)果顯示，不同行業(yè)及企業(yè)實際經(jīng)營受到影響的原因不同。在所有選項中，排在前列的分別為對未來形勢發(fā)展難以判斷影響企業(yè)決策（40%）、復(fù)工復(fù)產(chǎn)困難（35%）、停工停業(yè)造成生產(chǎn)進(jìn)度拖延（35%）、產(chǎn)品的市場訂單減少（34%）、員工不能到崗工作勞動力效率低下（32%）、交通/物流缺乏保障性（31%）。
3）大量企業(yè)重視“節(jié)流”
疫情來臨后，52%的企業(yè)都選擇進(jìn)一步減少開支，壓縮成本；31%的企業(yè)選擇開發(fā)新的業(yè)務(wù)模式增加收入；20%的企業(yè)選擇圍繞現(xiàn)金流管理展開業(yè)務(wù)活動。企業(yè)不約而同將開源節(jié)流的措施發(fā)揮到最大化，營運資金管理的重要性不言而喻。
4）財務(wù)加快“信息化”內(nèi)功修煉穿越周期
針對財務(wù)部門受到哪些影響的問題，49%的參調(diào)企業(yè)表示疫情擾亂了財務(wù)工作節(jié)奏，40%的參調(diào)企業(yè)認(rèn)為由于遠(yuǎn)程辦公的局限性造成人員溝通效率低下，36%的企業(yè)認(rèn)為疫情增加了財務(wù)核算和財務(wù)管理難度，29%、21%參調(diào)企業(yè)中的財會人員，或因企業(yè)業(yè)務(wù)沖擊將面臨降薪或失業(yè)的局面。
因此，大量企業(yè)將財會信息化建設(shè)和加強(qiáng)突發(fā)事件的應(yīng)急能力列為重點事項，占比分別達(dá)到48%、47%。
通過調(diào)研不難發(fā)現(xiàn)，盡管疫情進(jìn)入第3年，但它對企業(yè)影響依然存在，尤其對于企業(yè)的現(xiàn)金流管理，提出了更高要求。
02當(dāng)下企業(yè)資金管理的挑戰(zhàn)
業(yè)內(nèi)專家表示，判斷企業(yè)現(xiàn)金流好壞可從其無收入狀態(tài)下可運轉(zhuǎn)時長來判斷。
通常情況下，能夠支持6個月以上運轉(zhuǎn)的企業(yè)已經(jīng)是現(xiàn)金流管理相對優(yōu)質(zhì)企業(yè)?！秷蟾妗凤@示，參調(diào)企業(yè)現(xiàn)金流不受影響可以運轉(zhuǎn)6個月以上的企業(yè)占比可達(dá)54%。不過，仍有28%的企業(yè)表示現(xiàn)金流不足以支撐3個月。
調(diào)研還發(fā)現(xiàn)，企業(yè)面臨資金短缺前3大原因分別為企業(yè)收入減少（62%）、應(yīng)收賬款難以收回（41%）、原材料成本上升（35%）。因此，企業(yè)如何開源節(jié)流維持健康運轉(zhuǎn)是重中之重。
03緩解企業(yè)資金危機(jī)的3大建議
?1）統(tǒng)籌資金運轉(zhuǎn)，保障現(xiàn)金流
《報告》指出，現(xiàn)金流是企業(yè)生存和發(fā)展的基礎(chǔ)，在“現(xiàn)金為王”的時代，現(xiàn)金流比利潤更重要，現(xiàn)金流的運作是企業(yè)在生產(chǎn)、經(jīng)營、管理等方面的貨幣化表現(xiàn)。
同時，在調(diào)研過程中，團(tuán)隊也采訪了大量資深財務(wù)的專業(yè)意見。分貝通財務(wù)VP趙欣妍認(rèn)為，企業(yè)的現(xiàn)金流管理本質(zhì)上就是從資金運轉(zhuǎn)的角度來做好企業(yè)的經(jīng)營、投資和融資的統(tǒng)籌安排，讓企業(yè)經(jīng)營最核心的這三大事項得到資金有效保障，企業(yè)的錢充分被利用起來且不斷流。
那么，如何保障現(xiàn)金流呢？她建議，企業(yè)的財務(wù)管理者做現(xiàn)金流管理時，應(yīng)該從純粹的資金管理向業(yè)務(wù)端延伸，通過對業(yè)務(wù)中各項活動的深度參與來判斷和籌劃資金安排，將資金的計劃、管控、執(zhí)行、分析跟企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營等各項活動充分的融合在一起，保障業(yè)務(wù)發(fā)展與現(xiàn)金流管理相互輔助、實時聯(lián)動，從而保障企業(yè)的長期可持續(xù)發(fā)展。
2）應(yīng)付和應(yīng)收靈活處理，提高資金使用效率
隨著數(shù)字經(jīng)濟(jì)時代到來，企業(yè)要求財務(wù)深入業(yè)務(wù)一線，將現(xiàn)金流管理與業(yè)務(wù)流轉(zhuǎn)緊密結(jié)合，從而達(dá)到提高資金使用效率的目的?！秷蟾妗方ㄗh，財務(wù)可以通過延長應(yīng)付賬期和縮短應(yīng)收賬期的方式提高資金使用效率。
3）有效盤點、補(bǔ)給，杜絕現(xiàn)金流入不敷出
此外，《報告》還對“出現(xiàn)突發(fā)事件導(dǎo)致財務(wù)狀況入不敷出”等狀態(tài)給出建議。首先應(yīng)盤點企業(yè)賬戶資產(chǎn)，判斷是否可以暫時渡過難關(guān)。
如企業(yè)在實施上述步驟后，仍面臨資金斷檔困境，通過短期借款和商業(yè)信用管理，可以采取資金籌措的方式解決臨時資金周轉(zhuǎn)困難的問題。
同時企業(yè)要充分利用外部資源，及時掌握官方渠道發(fā)布的政策動態(tài)，并積極使用了解。如今年財政部稅務(wù)總局頒布的減稅降費、退稅、延期繳稅等稅收優(yōu)惠政策。
最后企業(yè)要充分利用自身優(yōu)勢，選擇其他融資渠道，如股權(quán)融資等尋找潛在財務(wù)或產(chǎn)業(yè)投資者獲得資金支持。
在疫情、政治環(huán)境、市場環(huán)境等不確定因素下，企業(yè)經(jīng)營正在面臨著更大的挑戰(zhàn)。不過，隨著技術(shù)的持續(xù)進(jìn)步和協(xié)同辦公能力的持續(xù)升級，大部分企業(yè)也展示了極強(qiáng)的韌性和可持續(xù)性。
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